Посреднические услуги за обналичивание какой процент
Перейти к содержимому

Посреднические услуги за обналичивание какой процент

  • автор:

Что такое паушальный налог в Польше, или Как платить меньше при высоких доходах?

Часто иностранцы, получающие в Польше высокие доходы, интересуются льготными системами налогообложения. Однако в рамках трудовых отношений система подоходного налога предполагает в большинстве случаев только базовый метод расчета: 12% до 120000 злотых брутто в год и 32% от суммы, превышающей эту величину.

Однако лица, имеющие высокий доход, могут перейти на другой формат отношений, например, по B2B-договорам, и использовать вполне законные методы более комфортного налогообложения. Одним из таких способов является т.н. паушальный (единовременный) налог, подразумевающий ставки и в 17%, и в 12% и даже всего в 2% в зависимости от типа деятельности.

Что такое podatek ryczałtowy, кто и как может им воспользоваться, а кто, наоборот, лишен такой возможности – читайте в материале «Польского консультанта».

Скрыть содержание

Что такое паушальный налог?

Паушальный налог (единовременный подоходный налог, рычалт) в Польше – это фиксированная ставка налогообложения на хозяйственную, несельскохозяйственную деятельность, который рассчитывается от общей суммы выручки без учета расходов. В зависимости от типа деятельности ставки podatek ryczałtowy колеблются от 17% до 2% с небольшим шагом.

Другими словами, чтобы использовать данную ставку, необходимо быть субъектом хозяйственной деятельности (возможные типы разберем далее), налог будет начисляться на весь получаемый доход (исключения рассмотрим отдельно), а его величина зависит от выбранного типа такой деятельности (конкретные величины укажем в соответствующем разделе).

Удобство системы не только в размере налога, но и в простоте его расчета (не нужно учитывать расходы), и упрощенном документообороте (нет отчета, но нужно хранить все документы о полученных доходах).

И это все о нем

При том, что расчет самого налога довольно прост, существуют определенные терминологические сложности, в том числе связанные с переводом.

Рассматриваемый налог регулируется отдельным нормативно-правовым актом — Законом о единой ставке подоходного налога с определенных доходов, полученных физическими лицами (Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne). Соответственно, официально данный налог называется zryczałtowanym podatkom dochodowym – фиксированным / единовременным подоходным налогом.

Однако используются и другие определения, в частности:

  • ryczałt od przychodów ewidencjonowanych;
  • ryczałt ewidencjonowany;
  • podatek ryczałtowy;
  • единовременный налог;
  • единовременный подоходный налог;
  • фиксированный единовременный налог;
  • паушальный налог.

Не исключены и другие словоформы / словосочетания. Но для нашего разбирательства достаточно установить главное — какой бы термин из перечисленных не использовался в тексте далее, имеется в виду один и тот же тип налогообложения – паушальный налог.

Переход с трудового договора на хозяйственную деятельность

Далее будут подробно разобраны ситуации, в которых невозможно использовать данный налог, однако необходимо сразу разочаровать некоторых читателей, планирующих переход с трудового договора на B2B-контракт. Одно из правил однозначно указывает:

Art.8 Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne

2.[Паушальный налог не может быть применен] если налогоплательщик, ведущий бизнес самостоятельно или в форме компании, будет получать доходы от продажи коммерческих товаров, продуктов или от оказания услуг бывшим или текущим работодателям, если сам налогоплательщик или хотя бы один из партнеров товарищества:

  1. выполнял [эту работу] в году, предшествующем налоговому году, или
  2. выполнял / выполняет в текущем налоговом году.

В рамках трудовых отношений или кооперативных трудовых отношений этот налогоплательщик теряет право на уплату паушального налога и, начиная с даты получения этого дохода до конца налогового года, уплачивает подоходный налог на общих основаниях.

То есть перейти с умовы о праце на B2B-договор, продолжая выполнять ту же работу на того же работодателя, и использовать данную схему налогообложения – не получится. Однако не стоит расстраиваться:

  1. Во-первых, в законе четко указано на «pracodawca» (работодателя), а этот термин в соответствии с трудовым законодательством относится только к стороне умовы о праце. Значит, работающие по гражданско-правовым контрактам могут перейти на B2B и использовать паушальный налог.
  2. Во-вторых, ограничения распространяются только на того же работодателя. То есть при переходе на новое место или использование бывшим работодателем другого юридического лица для заключения B2B, будут вполне законными основаниями для применения podatek ryczałtowy.
  3. В-третьих, ограничение касается только текущего и предшествующего года. По истечению этого периода сотрудничать с применением данного налога можно.

К сожалению, это не единственное ограничение использования паушального налога в Польше, но об остальных будем говорить далее в отдельных разделах.

Кому выгоден паушальный налог?

Каждая система налогообложения выгодна при своих обстоятельствах, и целесообразность перехода необходимо предварительно просчитывать. Но можно выделить ряд случаев, при которых в большинстве случаев ryczałt od przychodów ewidencjonowanych является привлекательным:

  • Доход от 10000 злотых в месяц.
  • Нет больших расходов для обеспечения деятельности (расходные материалы, закупка оборудования, комплектующих, ингредиентов и т.д.).
  • Нет супруга с невысоким или отсутствующим доходом, чтобы можно было подать общую декларацию (аналогично и с декларацией родителя-одиночки с ребенком).

Повторимся, даже в указанных условиях нужно тщательно все просчитать до перехода на паушальный налог в Польше.

Условия использования рычалта

Налогообложение в виде паушального налога могут применять:

  • Физические лица, получающие доход от предпринимательской деятельности.
  • Гражданские товарищества, единственными партнерами которых являются физические лица.
  • Полные товарищества, единственными участниками которых являются физические лица.

Также использовать систему могут перечисленные компании в состоянии т.н. Sukcesja firmy.

Консультант
Дмитрий Константинович

Еще одним важнейшим условием для всех случаев является доход за предшествующий год, который по этому же типу деятельности не превышал 2 миллиона евро. Рассчитывается доход в злотых по среднему обменному курсу, объявленному Национальным банком Польши, в первый рабочий день октября предыдущего года.

Вместе с тем, в 2023 году зарегистрирован законопроект, увеличивающий размер данного дохода до 3 млн евро. Когда (и если) поправки будут приняты, мы обязательно оповестим читателей.

Кто не может применять рычалт в Польше?

Кроме лиц, не подходящих под вышеуказанные условия, не могут воспользоваться паушальной системой налогообложения:

  • Платящие в текущем году налог по форме налоговой карты (но они, при выполнении прочих условий, смогут перейти на данную систему со следующего года).
  • Пользующиеся временным освобождением от подоходного налога.
  • Получающие полный или частичный доход от:
    • деятельности аптеки;
    • купли-продажи валютных ценностей;
    • торговли запасными частями и принадлежностями для автотранспортных средств;
    • производства подакцизной продукции – за исключением производства электроэнергии из возобновляемых источников энергии.

    Некоторые пункты выведены за пределы возможного использования ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, потому что имеют свои системы налогообложения и льготы.

    Кроме этого в текущем налоговом году не удастся перейти на паушальный налог в ситуации, когда в прошлом индивидуальный предприниматель теперь учреждает товарищество со своим супругом / супругой, или, наоборот, от товарищества переходит к JDG. В этом случае переход на паушальный налог возможен только со следующего года.

    Размер паушального налога в зависимости от вида деятельности

    Начнем с самого большого налога – 17%. Это четко указанные и однозначно идентифицируемые виды деятельности. Далее будем по отдельности рассматривать каждый размер налога, но из-за разночтений в переводе будем указывать не только название деятельности, но и их код в PKWiU.

    Что такое PKWiU?

    PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) – это статистический классификатор польских товаров и услуг. Используется в основном для аналитики GUS (Главное управление статистики РП). В данном случае на него даются ссылки исключительно для лучшей идентификации видов деятельности.

    Например, будет указан тип деятельности «Репродукция (воспроизведение) носителей компьютерной информации» и его код PKWiU 18.20.30.0 . Заглянув в классификатор, увидим, что речь идет о деятельности «Usługi reprodukcji komputerowych nośników informacji» .

    Весь перечень занимает более 250 страниц, но расположены типы по увеличению числового кода. К сожалению, другого поиска по документу нет. Ознакомиться с ним можно ниже:

    Налог 17%

    Как уже упоминалось, максимальный семнадцатипроцентный налог несколько отличается от других типов. Он подразумевает налогообложение т.н. свободных профессий (wolnych zawodów), т.е. предпринимательской деятельности, осуществляемой лично, без привлечения лиц, помогающих осуществлять деятельность на основании трудовых или гражданско-правовых договоров.

    • переводчики;
    • адвокаты;
    • нотариусы;
    • юридические консультанты;
    • внешние аудиторы;
    • бухгалтеры;
    • страховые агенты;
    • страховые брокеры;
    • налоговые консультанты;
    • консультанты по реструктуризации;
    • брокеры по ценным бумагам;
    • консультанты по инвестициям;
    • агенты инвестиционных фирм;
    • патентные поверенные.

    Как видно по самой структуре деятельности, присутствуют и случаи, когда на такой налог могут быть переведены сотрудники, например, бухгалтеры (при выполнении вышеуказанных условий), а есть вполне самостоятельная деятельность, к примеру, нотариусы.

    Налог 15%

    Может быть применен в случае доходов, полученных, в том числе, при оказании услуг:

    • воспроизведение носителей компьютерной информации (PKWiU 18.20.30.0);
    • посреднические услуги по продаже мотоциклов, их частей и принадлежностей (PKWiU 45.40.40.0);
    • посредничество в оптовых продажах (PKWiU grupa 46.1);
    • хранение жидкостей и газов (PKWiU 52.10.12.0);
    • складирование и хранение грузов в зонах беспошлинной торговли (PKWiU ex 52.10.19.0);
    • организация парковок (PKWiU ex 52.21.24.0);
    • работа диспетчерской радиотакси (PKWiU ex 52.21.29.0);
    • лоцманская проводка в морских и прибрежных водах (PKWiU ex 52.22 .13.0), лоцманская проводка во внутренних водах (PKWiU ex 52.22.14.0);
    • деятельность, связанная со спортом, развлечениями и отдыхом (PKWiU dział 93);
    • культурно-развлекательная (PKWiU dział 90);
    • услуги по рекламе, изучению рынка и общественного мнения (PKWiU dział 73).

    Приведены примеры только самых расхожих случаев, для которых применяется ставка 15%. Полный перечень можно найти в p.2, ust.1, art.12 Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

    Обналичивание денежных средств: кто, каким образом и зачем это делает (Е. Тимин, «Российский налоговый курьер», N 15, август 2014 г.)

    Обналичивание денежных средств: кто, каким образом и зачем это делает (Е. Тимин, «Российский налоговый курьер», N 15, август 2014 г.)

    Законная обналичка существует

    Замена предпринимателя ООО уводит схему в «серую» зону

    +–

    Займы и выдача средств под отчет законны, но подразумевают возврат средств

    Как оформляют

    Какие есть риски

    Разновидность схемы

+–

Гражданско-правовые договоры позволяют обналичивать легально, но с налоговыми потерями

Выплата физлицу по предварительному договору

Наличные физлицо получает от компании по договору купли-продажи какого-либо имущества или оказания услуг

Незаконные схемы обналички используют для уклонения от налогов

+–

Обналичка через посредников обходится в среднем в 4

Цена услуг посредника зависит от многих факторов

Методы обналички у однодневок примерно те же самые

За посредником чаще всего стоит банк

Обналичка — лишь средство достижения каких-либо целей

Обналичивание денежных средств: кто, каким образом и зачем это делает

Для чего компаниям нужна «черная касса». Какие способы обналичивания относительно законны. Чем опасны посредники при использовании обналички.

Иметь неучтенные наличные деньги приятно любому бизнесмену. На практике далеко не у каждого руководителя компании хватает сил удержаться от создания «черной кассы». И дело тут даже не только и не столько в налоговой оптимизации и выплате «серых» зарплат.

Помимо этого, неучтенная наличка может пригодиться, чтобы дать взятку государственным чиновникам за решение какого-либо вопроса или в обмен на бездействие. Некоторые хозяйственные операции проще, удобнее и дешевле провести за наличные без оформления документов. Например, совершить различные непроизводственные расходы, которые трудно учесть при налогообложении прибыли. Кроме того, некоторые менеджеры компаний-контрагентов попросту воруют у своих собственников, получая откаты от совершенных коммерческих сделок наличными. С расчетного счета или из кассы компании такие расходы не оплатишь.

Именно потому, что пока еще очень широк круг возможностей использования неучтенной наличности, широк и данный сегмент теневого рынка. Центробанк периодически отзывает лицензии у банков, связанных с обналичкой, а рекламу «обнальных» контор можно увидеть как в интернете, так и в СМИ или общественном транспорте. Однако крупные компании предпочитают не доверяться посредникам, обеспечивая свою потребность в неучтенной наличности самостоятельно.

Законная обналичка существует

Наличные деньги руководство компании может получить вполне законным путем. Один из них — получение денег через индивидуального предпринимателя. Дело в том, что ИП может свободно изымать из своего коммерческого оборота и бесконтрольно тратить как наличные, так и безналичные денежные средства. Его предпринимательские активы формально никак не обособлены от имущества, используемого в личных целях.

Для использования предпринимателя с целью законного получения свободной наличности нужно всего лишь грамотно встроить его в хозяйственную деятельность компании или группы компаний. Чтобы он вел реальную деятельность и получал от нее доходы (а у компании это — расходы). Это стандартная схема аутсорсинга — передачи части функций компании стороннему исполнителю.

В зависимости от осуществляемой деятельности для дружественного ИП выбирается наиболее подходящий налоговый режим. Так, если предприниматель предполагает работать с НДС или со значительными оборотами, то выбирается общая система налогообложения. В остальных случаях выгоднее спецрежим. Например, УСН с объектом доходы, если в деятельности ИП не планируется существенных расходов, или с объектом доходы минус расходы, если в регионе установлена льготная ставка единого налога или в деятельности предполагается большая доля расходов. Выгодны также варианты с патентом и ЕНВД.

Конечно, если деятельность предпринимателя не фиктивна, он будет нести какие-то расходы и платить налоги. Все это — стоимость обналички. К примеру, при применении УСН с объектом доходы с учетом страховых взносов и комиссии банка за снятие наличных потери составят порядка 7-10%. Все остальное — это чистая прибыль ИП, которую он вполне законно может обналичить, чтобы потратить на собственные нужды, ни перед кем за это не отчитываясь. Но уже в качестве обычного физлица, а не предпринимателя. Или же подарить деньги другим физлицам, не облагая их при этом НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Замена предпринимателя ООО уводит схему в «серую» зону

Аналогичной, по сути, схемой является использование для обналички вместо предпринимателя дружественной компании на «упрощенке». Однако ее уже стоит признать незаконной, так как юрлицо, в отличие от физлица, лишено свободы распоряжения принадлежащими ему денежными средствами. И не может делать это бесконтрольно.

На практике это выглядит так. Организатор схемы создает подконтрольную ему компанию на УСН, уплачивающую 6% с оборота, встраивает ее в собственную хозяйственную деятельность, перечисляя деньги в оплату каких-либо работ или услуг, соответствующих специфике бизнеса. «Упрощенец» честно уплачивает налог в бюджет и снимает наличные с расчетного счета, например «на закупку сельхозпродукции». Учитывая, что налоговики не станут строго контролировать состав расходов «упрощенца» (а то и совсем не станут), так как налоговая база у него — выручка, а не прибыль, он без особого риска оформит фиктивные документы о расходовании снятых наличных.

Стоимость обналички в данном случае, скорее всего, будет выше, чем в случае с предпринимателем. Вероятно, придется делиться с банком, ведь схема вполне очевидная для банковских работников — придется их «взять в долю».

Займы и выдача средств под отчет законны, но подразумевают возврат средств

Самым простым из полностью законных способов обналички являются займы физлицам и выдача им подотчетных сумм. Минус тут в том, что займы подразумевают возвратный характер передачи денежных средств. А выдача под отчет — собственно отчета. Или того же возврата денег. Только при таком условии эти способы обналички законны.

Кроме того, в общем случае переданные взаймы (п. 12 ст. 270 НК РФ) или выданные под отчет деньги не учитываются в налоговых расходах компании.

Выдача наличных денег под отчет оформляется расходным кассовым ордером. Или выдачей денег через банкомат по корпоративной банковской карте. Лимит подотчетных сумм должен быть указан в положении об учетной политике. Кроме того, руководителю компании нужно утвердить положение о порядке выдачи подотчетных средств, установить круг лиц, которые могут получать деньги, цели, на которые они выдаются, сроки отчета или возврата неизрасходованных сумм.

За подотчетные средства необходимо отчитаться — представить документы, подтверждающие траты, или вернуть деньги в течение трех дней по истечении срока, на который они были выданы. На какой срок выдаются деньги — решает тот, кто подписывает указание сделать это, либо некий локальный акт компании. В любом случае этот срок должен быть разумным, скажем, не более года.

Какие есть риски

При просрочке есть риск, что налоговики сочтут, что подотчетное лицо получило доход, а значит, с него надо удержать НДФЛ (13%). Однако в подобных ситуациях суды часто занимают сторону компании.

Так, ФАС Поволжского округа в постановлении от 01.04.13 N А55-15647/2012 отметил, что контролеры не вправе переквалифицировать денежные средства, выданные работникам под отчет, в доходы этих граждан, пока не истек срок давности для взыскания этих сумм в судебном порядке.

По мнению ФАС Восточно-Сибирского округа, средства, выданные подотчетному лицу для приобретения товаров, работ, услуг, не являются его доходом по смыслу статьи 209 НК РФ (постановление от 19.04.06 N А78-4606/05-С2-20/317-Ф02-1135/06-С1). Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Московского от 16.06.10 N КА-А40/5879-10-3 и Волго-Вятского от 12.11.08 N А43-3598/2008-6-65 округов.

Минфин России также считает, что денежные средства, выданные работнику под отчет, должны быть возвращены. И пока существует такая возможность, они не являются доходом физлица. При этом организация должна принять все предусмотренные законодательством меры по возвращению средств, выданных под отчет (письмо от 24.09.09 N 03-03-06/1/610).

Договор займа компания может оформить с любым физлицом. И выдать ему заем наличными из кассы. Ограничений по суммам и срокам возврата нет. Однако если заем беспроцентный или проценты составят меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у получателя займа возникает доход (материальная выгода) в виде экономии на процентах и компания должна удержать с него НДФЛ в размере 35%.

Последствия несвоевременного возврата займа такие же, как и в случае с подотчетными суммами. Доход у собственника появится лишь тогда, когда компания простит ему долг либо когда истечет срок исковой давности истребования займа (просрочка более трех лет).

Таким образом, стоимость такого варианта обналички (при условии возврата выданных денежных средств физлицом спустя какое-то время) практически нулевая. Именно поэтому на практике займы и выдача под отчет так популярны. Ведь, вернув заем, можно тут же получить новый. То же самое и с подотчетными средствами.

Если же рассматривать вариант невозврата средств, то такую обналичку уже нельзя назвать законной и безопасной. Да и бесплатной она уже не будет. У физлица, не вернувшего деньги, возникнут налоговые потери по НДФЛ. А компании учесть потерянную сумму в расходах проблематично (а при прощении долга — невозможно). Налоговики обязательно предъявят претензии относительно экономической обоснованности данных расходов. Как доказать эту обоснованность, если, к примеру, заем был беспроцентным и получил его собственник компании?

Возможно получение физлицом наличного кредита у дружественного компании банка. В сговоре с банком работник организации получает в банке-сообщнике крупный кредит под поручительство своего работодателя. Кредит не возвращается, и за работника кредит возвращает организация.

Таким образом, банк получает основную сумму кредита и проценты, а организация (через физлицо) получает наличные. При этом образуется дебиторская задолженность работника перед организацией. Чаще всего в качестве работника используется поддельный или украденный паспорт. В любом случае это скорее разовая схема — постоянное невозвращение кредита работниками однозначно привлечет внимание правоохранительных органов. Рекомендовать такой способ никому не хотелось бы.

Гражданско-правовые договоры позволяют обналичивать легально, но с налоговыми потерями

Полностью законным методом получения наличных является выплата физлицу какого-либо дохода. Естественно, при этом возникнут налоговые потери на обналичку. И их размер зависит от вида выплачиваемого дохода.

Идеальными для этих целей являются такие выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, включаются в налоговые расходы компании, но не включаются в облагаемые НДФЛ доходы у физлица. Впрочем, найти такие выплаты, да еще и производить их систематически, проблематично.

Выплата физлицу по предварительному договору

Компания заключает с человеком, на которого выводятся наличные, предварительный договор купли-продажи недвижимости, имеющейся в его распоряжении. По договору — перечисляет деньги. Поскольку предварительное соглашение лишь предполагает заключение основного договора, то физлицо получает деньги не в связи с какими-либо имущественными обязательствами. Иными словами, это и не доход, и не заем. В итоге стороны могут прийти к соглашению о нецелесообразности сделки. Собственнику придется вернуть деньги, однако когда именно он их перечислит, зависит лишь от воли сторон.

В таком варианте с определенной долей уверенности можно говорить, что нет НДФЛ, точно нет страховых взносов, но нет и налоговых расходов у компании. Причем если средства не возвращены физлицом и срок исковой давности истек, налоговые расходы появляются. Однако появляется и НДФЛ.

Наличные физлицо получает от компании по договору купли-продажи какого-либо имущества или оказания услуг

Здесь действует тот же принцип, который описан выше. Разница лишь в том, что компания заключает с физлицом договор продажи или оказания услуг, по которому перечисляет предоплату. Затем стороны расторгают договор, но срок возврата аванса не устанавливается. В течение этого времени человек пользуется полученными средствами.

НДФЛ в этом варианте нет, пока актуально обязательство по возврату предоплаты. Страховых взносов тоже нет. Но нет и налоговых расходов компании.

В конце концов, ничто не мешает физлицу действительно продать что-либо компании и получить в оплату либо сразу наличные деньги. Либо произвести перечисление физлицу на счет, который не так уж сложно обналичить. В практике встречаются очень забавные примеры имущества, которое реализуется для целей обналички. Очень удобны в данном плане произведения искусства, например картины.

Рыночную стоимость картины оценить очень сложно. Кроме того, практически невозможно проверить, сколько лет человек владел этой картиной. В результате возможна ситуация, когда компания платит физлицу за картину очень крупную сумму, вешает произведение искусства где-нибудь в «переговорке» и амортизирует в налоговом учете. А у физлица есть расписка неизвестного художника, из которой следует, что картина куплена более трех лет назад. НДФЛ доходы от реализации такого имущества не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Страховыми взносами тоже.

Незаконные схемы обналички используют для уклонения от налогов

Впрочем, судя по обилию арбитражных дел, связанных с однодневками, для самостоятельной обналички компании очень часто пользуются незаконными схемами, привлекая для этого подконтрольные однодневки. Компания оплачивает однодневке некие фиктивные услуги. В результате не только получает в свое распоряжение неучтенные наличные деньги, но и уклоняется от уплаты налога на прибыль, НДС и страховых взносов.

Естественно, схема с перечислением денег «за услуги» шита белыми нитками и часто раскрывается налоговиками при проверке. Подобные незаконные способы махинаторы часто пытаются замаскировать. Например, с помощью банковских векселей. Это тоже полностью противозаконная схема, и рекомендовать использовать ее на практике нельзя.

Состоит она в следующем. Компания, которой надо получить наличные деньги, перечисляет в банк сумму, необходимую для приобретения векселя этого банка. На этот вексель покупатель ставит индоссамент (подпись руководителя и печать) и передает его без всяких документов дружественному физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, занимающемуся обналичкой. Тот предъявляет его в банк и получает наличные деньги, которые передаются организатору схемы.

Копия векселя остается в компании, и по бухгалтерскому учету ценная бумага проводится для взаиморасчетов внутри холдинга. А в конце цепочки взаиморасчетов вексель оседает на балансе какой-нибудь подконтрольной компании-однодневки.

Обналичка через посредников обходится в среднем в 4-5%

При использовании посредника клиента чаще всего не волнует, каким способом работает «обнальщик» — важно лишь перечислить ему деньги по безналу по любому основанию, подходящему по специфике деятельности для включения подобного платежа в расходы (за выполнение каких-либо работ или услуг, например). В тот же день можно ехать в офис посредника забирать наличные.

Цена услуг посредника зависит от многих факторов

Сотрудники редакции журнала «Практическое налоговое планирование» не так давно обзвонили множество фирм и частных лиц, предлагающих услуги обналички через сайты в интернете или через спам из различных регионов России. Выяснилось, что подобные услуги на теневом рынке стоят в среднем 4-5%.

На цену обналички сильно влияет сумма и возможность поставщика услуги планировать свою деятельность. Если клиент заранее сообщает, сколько денег и за какой срок он будет обналичивать, цена снижается. Если же требуется срочно обналичить крупную сумму — цена наверняка повысится. При этом, чем крупнее обналичиваемая сумма, тем меньший процент возьмет посредник.

Также стоимость может зависеть от особенностей документального оформления отношений. Например, от необходимости наличия различных лицензий у контрагентов, которым перечисляются деньги, или от их членства в СРО.

Но важно знать, что, перечисляя деньги на расчетный счет посредника (и принимая от него документы о якобы выполненных работах или услугах), организация вступает в хозяйственные отношения с однодневкой, которая не выдержит встречной проверки. Следовательно, существует большой риск доначисления налога на прибыль и НДС.

Методы обналички у однодневок примерно те же самые

Они принимают деньги на расчетный счет от клиента и снимают их «на зарплату» или «на хознужды». Также популярные основания для снятия наличных: «на приобретение сельхозпродукции» и «на покупку ценных бумаг». Естественно, наличные передаются клиенту (за вычетом комиссии), а не расходуются по указанным основаниям.

Широко используют посредники и уже описанный выше вариант с банковскими векселями. На сумму, перечисленную клиентом, «обнальщик» приобретает банковский вексель, ставит на него печать и подпись однодневки и передает его клиенту вместо наличных. Клиент может самостоятельно в любой момент обналичить такой вексель на любое физлицо. Однако сейчас уже большинство банков не выпускают векселя со сроком «по предъявлению», приобрести банковский вексель сейчас можно лишь с минимальным сроком погашения 30 дней. Это значительно усложняет данный способ обналички. Тем не менее ничто не мешает физлицу предъявлять векселя при наступлении срока платежа.

Еще одна разновидность схемы. «Обнальщик» открывает несколько карточных счетов в банке по украденным или поддельным паспортам, якобы своим работникам, и перечисляет на них зарплату. Карточки обналичиваются в банкоматах. Понятно, что большие суммы таким образом не обналичишь. Кроме того, банки — владельцы банкоматов могут устанавливать высокий процент за снятие наличных денег со счетов физлиц, если они поступили туда безналичным путем.

За посредником чаще всего стоит банк

Посредники обналички, которые широко рекламируют свои услуги, так называются именно потому, что чаще всего связаны с банком напрямую, то есть делятся с ним доходами. Более того, часто сам банк имеет сеть однодневок, к которым допускает особо доверенных клиентов для обналички. В таком случае клиенту достаточно только принести платежное поручение в свой банк, чтобы сразу же в особой комнате этого банка получить наличные. На практике это обычно происходит через специальные мелкие банки, которые только ради этого и существуют. Крупным банкам обналичка не так интересна.

Как правило, обналичкой занимаются люди, близкие к руководству небольшого банка. Если руководство не в доле, оно постарается принять меры, чтобы пресечь чужой незаконный бизнес. Ведь банк рискует потерять лицензию. Все банковские сотрудники проходят обучение по выявлению признаков незаконной финансовой деятельности. И рано или поздно на компанию, к которой деньги всегда приходят безналом, а снимаются наличными, обратят внимание. Подозрение может вызвать и то, что на однодневку приходит масса платежей одинакового размера — чуть меньше суммы, о снятии которой банки должны докладывать как о подозрительной сделке.

На практике обналичкой может заниматься друг или родственник кого-то из руководителей банка, который отстегивает долю руководителю. Часто это не сотрудник банка. Такой человек — его называют «кассир» — приобретает несколько фирм-однодневок, открывает им счета в банке и получает от директора однодневки доверенность на снятие денег со счета фирмы.

Более редкий случай, когда за посредником стоит не банк. Иногда в схемах по незаконной обналичке участвуют компании с большим розничным оборотом. У них, как правило, есть возможность не учитывать часть наличной выручки официально. Вместо этого — продавать ее клиентам через подконтрольную однодневку по безналу.

Обналичка — лишь средство достижения каких-либо целей

Само по себе получение неучтенных наличных денег на практике редко доставляет какие-то проблемы компании. Самая большая неприятность, с которой может столкнуться клиент, — то, что он закажет деньги «кассиру», который находится в разработке у органов. «Кассира» могут взять с наличностью на выходе из банка, и тогда клиент потеряет свои деньги.

Еще есть риск, что накроют не «кассира», а фирму-однодневку, куда клиент перевел деньги. Однако «кассиры» с точностью до недели знают, когда следует бросать ту или иную фирму, и предупреждают об этом посредников. Кстати, обычно так называемая однодневка реально работает около года.

Если же полиции удалось взять с поличным представителя компании-клиента при получении наличных денег от кассира, то, во-первых, правоохранителям придется доказать, что данная сумма наличных является собственностью организации, а не этого конкретного представителя.

В этом могут помочь разве что записи прослушивания телефонных переговоров или показания свидетелей. Во-вторых, необходимо будет как-то квалифицировать эти денежные средства (например, как неучтенную выручку или невыплаченную зарплату). Это тоже достаточно проблематично, ведь если это выручка, то она была получена только что и ни в одной налоговой декларации указывать ее пока не нужно, а если это зарплата, то день выплаты еще не наступил, и т.п.

Поэтому обычно заходят с другого конца. При наличии у полиции информации, что компания пользуется услугами «обнальных» контор, правоохранители совместно с налоговиками устраивают комплексную проверку, пытаясь найти источник появления неучтенной налички (фиктивные затраты, векселя и т.п.) и направление ее использования (выплата «серой» зарплаты, проведение сделок за наличку и т.д.).

После чего налоговики доначисляют организации налоги, а прокуратура возбуждает уголовное дело по статье 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов. То есть для наказания важен не сам факт обналички, а незаконные цели и последствия данной операции.

главный редактор журнала «Практическое налоговое планирование»

«Российский налоговый курьер», N 15, август 2014 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал «Российский налоговый курьер»

«Российский налоговый курьер» — специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Журнал для тех, кто хочет сдавать налоговую отчетность без проблем!

Свидетельство о регистрации средства массовой информации N 017745 от 29.09.99

Комиссия банка за обналичивание денежных средств для ИП или ООО

Баннер

Государство и банки заинтересованы в том, чтобы бизнес использовал безналичные расчеты. Однако иногда без наличных не обойтись. Рассказываем, какие комиссии удерживает банк за обналичивание денежных средств для ИП и ООО.

  • Сколько стоит обналичить деньги законно
  • Как снять наличные с банковского счета
    • Снятие через корпоративную карту
    • Снятие в кассе банка
    • Как лучше снимать наличные

    комиссия за снятие наличных бизнес

    Комиссия банка за обналичивание может быть в виде процента от суммы снятия, фиксированного платежа или комбинации этих вариантов

    Сколько стоит обналичить деньги законно

    Снятие наличных это опция расчетно-кассового обслуживания бизнеса. Обычно банки берут процент за обналичивание денег, какой — зависит от конкретной кредитной организации.

    В комиссию может входить процент от суммы снятия + фиксированная дополнительная сумма. Например, 1.5% + 89 рублей. Также банки устанавливают минимальный размер комиссии. Например, не менее 300 рублей за транзакцию. Иногда эти варианты совмещают.

    Крайне редко банки предлагают бесплатную опцию по снятию наличных средств для и но тариф РКО здесь может быть дороже.

    Процент за обналичивание денежных средств обычно списывают в момент проведения операции. Вы можете понять это по итоговому размеру списания.

    На то, какой процент берут за обналичивание денег, влияет множество факторов. Это может быть объем операций по счету: чем он больше, тем меньше будет размер комиссии.

    Также на условия влияет выбранный тариф РКО. На минимальном тарифе могут быть более низкие суточный и месячный лимиты снятия, на премиальном – вы получите более выгодные условия как в части предельных сумм, так и в части комиссии. Однако за него бизнесу придется вносить чуть большую ежемесячную плату.

    Учитывая лимиты по обналичиванию денежных средств для бизнеса, важно использовать их рационально. Например, не стоит снимать наличные, чтобы выдавать из них зарплату сотрудникам. Проще подключить зарплатный проект с безналичными переводами на карты физических лиц. Так вы и лимит не потратите, и массу привилегий и бонусов от банка получите.

    С зарплатной картой «Халва» ваши сотрудники смогут позволить себе больше! Подключите зарплатный проект, а ваши работники сами решат, как им расплачиваться за товары и услуги: своими средствами или деньгами банка в рассрочку. В их распоряжении будет большой выбор банковских и страховых продуктов на специальных условиях.

    Как снять наличные с банковского счета

    Есть два способа снятия наличных денежных средств со счета: в операционной кассе или через корпоративную карту.

    Снятие через корпоративную карту

    Эту опцию предлагают в расчетно-кассовом обслуживании. Клиенту банка необязательно идти в офис банка для получения денег, он может проводить платежи дистанционно с помощью банковской карты: оплачивать товары и услуги, получать процент на остаток по счету, кешбэк за покупки. Есть и возможность снятия денег.

    Что такое обнал и почему он черный

    Снять деньги можно в банкомате. Размер комиссии будет зависеть от выбранного устройства. Если это банкомат другого банка, придется заплатить больше. Приятное исключение — Халва для бизнеса, по ней Совкомбанк дает снять наличные в банкоматах любых банков на одинаковых условиях .

    Лимиты по снятию зависит от выбранного тарифа . Например, по Халва Business можно снимать до 600 000 рублей в месяц наличными, по Халва Business Premium лимит на снятие увеличивается до 1 млн рублей ежемесячно.

    Чтобы бизнес нормально функционировал, нужен расчетный счет. Важно оформить его выгодно, дабы не лишать себя части прибыли в будущем.

    Есть прекрасная возможность открыть расчетный счет в Совкомбанке с выгодными предложениями для предпринимателей! Подайте заявку, чтобы узнать индивидуальные условия, которые банк подберет для вас.

    Снятие в кассе банка

    Снимать наличные деньги предприниматели могут в операционной кассе. Но есть ряд издержек:

    • Время. Предпринимателю придется доехать до офиса банка и дождаться своей очереди. Если сумма крупная, ее предварительно нужно будет заказать, хотя бы накануне снятия. Говорить об оперативности, которая так нужна в бизнесе, не приходится.
    • Размер платежа. Банки устанавливают более высокие комиссии за снятие наличных в кассе, поскольку в проведении операции участвует кассир. Иногда сбор слишком большой и превышает 10% от суммы снятия.

    Самая крупная по размеру — памятная банкнота Малайзии номиналом в 600 ринггитов образца 2017 года. Ее размер чуть больше листа А4.

    Другой факт

    Как лучше снимать наличные

    В большинстве случаев выгоднее использовать корпоративные карты . Не надо платить повышенные комиссии и тратить дополнительное время на заказ выплаты. Банкомат доступен в режиме 24/7, а еще есть бонусы, кешбэк и другие привилегии.

    Однако бывают и приятные исключения, когда условия по комиссиям одинаковы и для карт, и в кассе.

    снятие наличных бизнес

    Снимать наличные можно или в кассе банка, или с помощью корпоративной карты

    Сколько стоит обналичить деньги в Совкомбанке

    У Совкомбанка есть два вида корпоративных карт: Халва Business и Халва Business Premium. У них следующие основные условия:

    Халва Business

    Халва Business Premium

    Пополнение в банкоматах Совкомбанка

    До 600 000 рублей в месяц — 1.9% + 89 рублей

    До 600 000 рублей в месяц — 1.5% + 89 рублей, от 600 000,01 до 1 000 0000 рублей в месяц — 2.5% + 89 рублей

    *Может быть увеличен на основе индивидуального запроса клиента до месячного уровня, а в ряде случаев — до 15 000 000 рублей.

    Важно! Условия обналичивания в Совкомбанке одинаковы как для банкомата, так и для офиса банка. Более того, если вы будете снимать наличные в банкомате другого банка, размер комиссии от Совкомбанка останется неизменным, но возможна комиссия банка-посредника.

    Особенности оборота наличных в России для бизнеса

    Государство не хочет, чтобы у бизнеса был неконтролируемый оборот наличных денег. Это может привести к тому, что предприниматели начнут уходить от уплаты налогов и других обязательных платежей, а сделки станут непрозрачными.

    В России оборот наличных для юридических лиц и предпринимателей ограничен. Из основных положений отметим следующие :

    • Стоимость договора между фирмами и ИП не может превышать 100 000 рублей или эквивалент в иностранной валюте, если платежи проходят наличными;
    • По общему правилу, компания или ИП для наличных расчетов должны снимать деньги со своего банковского счета;
    • Ограничены цели для использования наличных бизнесом, например, это выдача наличных работникам компании под отчет.
    • Нарушение правил работы с наличными может повлечь штрафы . Для ИП сумма составит до 5 тысяч рублей, для компаний — до 50 тысяч рублей за каждое нарушение.

    Как законно снять деньги с расчетного счета ООО

    Государство также контролирует наличные платежи с учетом положений закона 115-ФЗ. Банк может заблокировать подозрительную операцию по снятию наличных и попросить предоставить подтверждающие документы.

    Чтобы отнести операцию к сомнительной, специалист банка анализирует непосредственно ее и движения по счету за последние месяцы. Также у оператора могут возникнуть вопросы, если ИП или юрлицо снимает весь остаток наличных средств по счету.

    Однако если вы действуете добросовестно, то подтвердить цели обналичивания денежных средств не составит труда. Главное, сохраняйте все подтверждающие документы и чеки.

    снятие наличных ип и ооо

    Государство пристально следит за оборотом наличных у предпринимателей

    Комиссия банка за обналичивание денег для бизнеса зависит от тарифа РКО.

    Банк может забирать процент от суммы, устанавливать фиксированную минимальную комиссию, комбинировать эти варианты.

    Снятие через кассу обычно проходит с более высокой комиссией. Есть исключения, когда условия одинаковы с банкоматом.

    Обналичить средства без комиссии обычно нельзя, исключение — если бесплатное снятие прямо предусмотрено тарифным планом. Но и плата по тарифу в месяц будет выше.

    Государство и банки контролируют операции с наличными для бизнеса. Учитывайте требования закона и сохраняйте все подтверждающие документы, в том числе по целям снятия.

    Вся информация о ценах, партнерах и тарифах актуальна на момент публикации статьи.

    Продавець включає до рахунка на оплату відсоток за зняття готівки

    Запитання: «Якщо я прошу при оплаті замовлення, щоб покупець перерахував відсоток за переведення грошей у готівку, які можуть бути наслідки? Я так роблю вже два роки, і нічого, але трапляються покупці, які обурюються».

    Продавець включає до рахунка на оплату відсоток за зняття готівки

    Збільшення заявленої ціни — порушення

    Ви маєте запам’ятати одне з прав споживачів: покупець має право платити за товар за ціною на ціннику. А якщо ФОП Фізична особа — підприємець нав’язує оплату комісій, він порушує закон.

    Права споживачів: придбання і повернення

    А ще покупець має право отримати необхідну, доступну, достовірну і своєчасну інформацію про продукцію. А ціна як раз у списку основних даних про товар (ст. 12 ЗУ «Про захист прав споживачів»).

    Якщо покупець вирішив купити товар на вашому сайті, він зробив свій вибір, у тому числі, виходячи з вартості товару. А якщо прямо під час оплати з’ясовується, що ціна змінилася, стала більше, це незаконно.

    ФОП повинен продати товар за ціною на ціннику — це виконання умов публічного договору купівлі-продажу між продавцем і покупцем (ст. 633 ЦКУ). Й, якщо покупцю доведеться сплатити більше, захищаючи свої права, він може звернутися до суду.

    Ви не можете перекладати на покупця свої підприємницькі витрати. Людину не повинно турбувати, яким чином підприємець розпоряджається доходами — залишає на рахунку чи знімає.

    Покупець може зібрати докази порушення своїх прав, зробити скрини й фото, записати відео, зберегти чек і листування, у якому ви просите перерахувати більше грошей, аніж коштує товар. І звернутися із заявою до Держспоживслужби чи навіть подати на вас до суду.

    Як приймати оплати в інтернет-магазині

    Зобов’язані використовувати РРО

    Ви не уточнили, але судячи з питання займаєтеся онлайн-торгівлею, так ось, ви зобов’язані використовувати РРО, якщо приймаєте оплати від покупців платіжними картами.

    РРО треба використовувати, якщо ви на спрощеній системі й ваш дохід в потомному році перевищив 1 млн грн.

    А через РРО проводити операцію слід за повну суму покупки .

    Не використовувати РРО можна, якщо приймаєте безготівкові оплати, що це в розумінні податкової:

    1. Гроші з розрахункового рахунку покупця переводяться на поточний рахунок продавця/виконавця.
    2. Покупець вносить оплату через банк для зарахування на рахунок продавця.

    Оплата платіжною карткою через POS-термінал, інтернет-еквайринг не відноситься до безготівкових розрахунків у розумінні податківців, і при такому варіанті приймання платежів РРО потрібний.

    Якщо РРО використовувати зобов’язані, але не використовуєте, вас можуть оштрафувати.

    Якщо дали для оплати особисту картку

    Із вашого запитання незрозуміло, на підприємницький рахунок ви отримуєте гроші чи на картку фізособи.

    Видача готівки з підприємницького рахунку через картку банку обходиться вам приблизно в 1%, видача готівки через банкомат по карті — близько 0,75%, усе залежить від вашого тарифного пакету. Закладайте вартість інтернет-еквайрингу та зняття готівки з рахунку у вартість товару/послуги.

    Торговий еквайринг: підключення, комісія, абонплата й облік

    А от якщо для отримання оплат від покупців використовуєте картку фізособи, а не підприємницький рахунок, — це порушення. У цьому випадку ви отримуєте підприємницький дохід як фізособа, без сплати податків.

    Банки можуть повідомляти ДПС, коли ФОП відкриває підприємницькі рахунки для госпдіяльності, так і рахунків фізособи для власних потреб. В автоматичному режимі податківці не отримують інформацію про відкриття рахунків фізосіб, які не є підприємцями.

    Податкова може роками закривати очі на те, що людина отримує гроші за ведення підприємницької діяльності на рахунок фізособи, а потім одним махом оштрафувати вас за весь час приховування доходів.

    За законом, інформацію щодо руху коштів на рахунках податкова може отримати за рішенням суду.

    Податкова перевірка у підприємця

    Не варто витрачати гроші з рахунку ФОП на особисті потреби

    Про всяк випадок нагадаємо, що Нацбанк в оновленій Інструкції про відкриття та закриття рахунків пропонує заборонити використовувати поточні рахунки ФОП для операцій, пов’язаних із власними потребами.

    Зараз після сплати податків підприємницький дохід з рахунку ФОП можна перерахувати на особистий рахунок фізособи, відкритий для власних потреб.

    Рахунок ФОП і особисті операції, послуги РКО в обліку

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *